대학생 자녀가 방학마다 아르바이트를 해서 1년에 수백만 원을 벌었다면, 지금까지는 그 자녀의 등록금으로 교육비 공제를 받지 못했습니다. 2026년에 낸 교육비부터는 이 제한이 없어졌고, 국세청 홈택스의 「연말정산 미리보기」가 12월 18일까지 열려 있어 올해 바뀐 공제가 내 세금에 얼마나 반영되는지 지금 확인해 볼 수 있습니다.
알바한 대학생 자녀가 있다면 올해는 교육비부터 넣어 본다
국세청이 안내한 2026년 달라지는 공제 가운데 가장 체감이 큰 것은 교육비 세액공제입니다. 직계비속의 소득요건이 폐지돼, 아르바이트로 소득이 생긴 대학생 자녀의 교육비도 공제할 수 있게 됐습니다. 2025년 12월 2일 국회 본회의를 통과한 소득세법 개정에 따른 것으로, 2026년 지출분부터 적용됩니다.
그전에는 자녀가 기본공제 대상자의 소득요건, 즉 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)를 넘으면 교육비 공제도 함께 사라졌습니다. 방학 두 번 아르바이트로 총급여 500만 원을 넘기는 대학생이 드물지 않아, 등록금을 부모가 다 내고도 공제를 못 받는 집이 많았습니다.
주의할 점은 바뀐 것이 교육비 공제뿐이라는 것입니다. 소득요건을 넘은 자녀를 1명당 150만 원의 인적공제(기본공제) 대상으로 올릴 수 있게 된 것은 아닙니다. 교육비 세액공제만 자녀 소득과 관계없이 받는다고 이해하면 정확합니다. 저처럼 외벌이로 자녀 교육비를 혼자 대는 집은 이 변경분이 그대로 내 결정세액에 반영됩니다.
연말정산 미리보기는 네 단계로 끝난다
연말정산 미리보기는 올해 예상 소득과 지출로 내년 1월 연말정산 예상세액을 계산하는 서비스입니다. 이용 기간은 2026년 10월 28일(수)부터 12월 18일(금)까지이고, 홈택스에서 「장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기」 순서로 들어갑니다.
- 예상 총급여 입력 — 전년도 지급명세서를 불러오고 올해 예상 총급여와 이미 낸 세액을 넣습니다
- 카드 사용금액 확인 — 1~9월 사용액이 자동으로 나오고, 10~12월 예상 지출액을 직접 넣습니다
- 공제 항목 수정 — 주택자금·보험료·의료비·교육비 예상 지출을 반영합니다. 대학생 자녀 등록금은 이 단계에서 넣습니다
- 예상세액 확인 — 예상 환급액 또는 추가 납부액과 최근 3년 공제금액·세액 추이를 봅니다
3단계에서 교육비를 넣을 때는 자녀가 받은 장학금처럼 비과세로 지원받은 금액을 빼고 넣어야 합니다. 신용카드 공제 한도가 자녀 수에 따라 달라진 부분은 신용카드 소득공제 문턱 계산 글에서 따로 다뤘습니다.
등록금 800만 원이면 세금이 얼마나 줄어드나
교육비 세액공제는 낸 교육비의 15%를 세금에서 직접 빼 줍니다. 한도는 대학생 1명당 연 900만 원, 취학 전 아동과 초·중·고생은 1명당 연 300만 원입니다. 대학생 자녀 한 명을 예로 계산하면 다음과 같습니다.
| 항목 | 2025년 지출분 | 2026년 지출분 |
|---|---|---|
| 연간 등록금 | 800만 원 | 800만 원 |
| 비과세 장학금 | 200만 원 | 200만 원 |
| 자녀 아르바이트 총급여 | 600만 원 (소득요건 초과) | 600만 원 |
| 공제 대상 교육비 | 0원 | 600만 원 |
| 세액공제 (15%) | 0원 | 90만 원 |
같은 집, 같은 등록금인데 자녀의 아르바이트 소득 하나로 90만 원이 갈립니다. 세액공제는 부모의 산출세액을 넘어 돌려주지 않으므로, 다른 공제로 이미 낼 세금이 거의 없는 집은 90만 원 전부가 반영되지 않을 수 있습니다. 미리보기 화면에서 확인해야 하는 이유가 여기 있습니다.
초등 1·2학년 태권도·피아노 학원비도 들어간다
같은 개정으로 초등학교 2학년 이하 또는 과세기간 종료일 현재 9세 미만인 아동의 예능학원·체육시설 수강료도 교육비 공제 대상이 됐습니다. 전에는 학교 입학 뒤 학원비는 공제가 안 됐는데, 저학년의 예체능 학원이 돌봄 성격이 강하다는 점이 반영됐습니다.
초등 1학년 자녀가 월 15만 원짜리 태권도장을 1년 다녔다면 180만 원이 공제 대상이고, 15%인 27만 원을 세액공제 받습니다. 초·중·고 한도 300만 원 안에서 급식비·체험학습비 등 다른 교육비와 합산됩니다. 다만 입소료·차량 운행비·현장학습비는 빠지고, 백화점 문화센터나 사회복지관 프로그램처럼 학원법이나 체육시설법에 해당하지 않는 곳은 공제를 못 받을 수 있다는 점이 보도에서 함께 지적됐습니다. 학원에서 교육비 납입증명서를 받을 수 있는지 미리 물어보면 됩니다.
방향이 반대인 변경도 예고돼 있습니다. 정부의 2026년 세제개편안은 2027년부터 미취학 아동의 학원비 공제를 예능학원 교육비로 좁혀, 이른바 영어유치원 같은 교과 학원비를 제외하는 내용을 담았습니다. 2026년 지출분에는 해당하지 않습니다.
미리보기 숫자가 실제와 달라지는 경우
국세청은 미리보기 예상세액이 확정 금액이 아니라고 분명히 밝혔습니다. 실제 결과와 차이가 나는 대표적인 경우는 세 가지입니다.
- 카드 사용내역 일부 누락 — 일부 내역은 카드사가 제출하지 않아 미리보기에 빠질 수 있고, 이런 자료는 2027년 1월 개통 예정인 연말정산 간소화 서비스에 나옵니다
- 성년 자녀 자료 — 대학생 자녀처럼 성년인 가족의 공제자료는 자녀가 자료 제공에 동의해야 조회됩니다. 교육비가 미리보기에 안 보이면 동의 여부부터 확인합니다
- 10~12월 예상치 — 남은 석 달 지출을 넉넉하게 넣으면 환급액도 부풀려집니다. 실제 계획대로 넣는 것이 맞습니다
국세청은 남은 기간에 연금저축·IRP 납입액과 남은 공제한도, 주택청약종합저축 공제 여부, 고향사랑기부금을 확인해 보라고 권했습니다. 고향사랑기부금은 10만 원 초과~20만 원 이하 구간에 40% 공제율이 적용되며, 계산은 고향사랑기부 세액공제 글에 있습니다.
자주 묻는 질문
대학생 자녀가 직접 연말정산을 하면 부모는 교육비 공제를 못 받나요?
같은 교육비를 두 사람이 동시에 공제받을 수는 없습니다. 자녀 본인이 근로자로서 자기 교육비를 공제받았다면 부모가 다시 넣지 않도록 미리 정해 두는 것이 안전합니다.
미리보기를 안 하면 불이익이 있나요?
없습니다. 미리보기는 남은 기간 지출을 조정해 보라는 참고용 서비스이고, 실제 공제는 내년 1월 간소화 자료와 회사 제출로 확정됩니다.
참고한 자료
국세청, 「13월의 월급, 나는 얼마나 받을까? — 연말정산 미리보기」 (2026-10-23, 정책브리핑) — 원문
한국세정신문, 「교육비 세액공제 소득요건 폐지…예체능 교육비 세액공제도 확대돼」 (2025-12-03) — 원문
머니투데이, 「내년부터 ‘영유’ 세액 공제 ‘X’…올해부터 초 1·2 예체능 학원비 ‘O’」 (2026-08-04) — 원문
국가법령정보센터, 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제) — 원문
국가법령정보센터, 「소득세법」 제50조(기본공제) — 원문
본 글은 제도 안내이며 투자 권유가 아닙니다. 2026년 11월 11일 기준이며, 개인별 공제 여부는 홈택스와 회사 연말정산 담당 부서에서 확인하세요.