2,000만 원. 미성년 자녀가 부모에게서 증여세 없이 받을 수 있는 금액입니다. 다만 이 금액은 한 번 주고 끝나는 한도가 아니라 10년 동안의 합계이고, 아빠와 엄마, 할아버지와 할머니가 각각 따로 쓰는 한도도 아닙니다. 자녀 이름으로 통장을 만들어 목돈을 넣어 줄 생각이라면, 누가 언제 얼마를 줬는지부터 계산해 봐야 합니다.
엄마 2천, 아빠 2천이 아닙니다
상속세및증여세법 제53조는 직계존속으로부터 증여를 받으면 5,000만 원, 받는 사람이 미성년자면 2,000만 원을 증여세 과세가액에서 빼 준다고 정하고 있습니다. 여기서 ‘직계존속’에는 부모와 조부모가 모두 들어가고, 직계존속과 혼인 중인 배우자도 포함됩니다.
그리고 같은 조문은 증여받기 전 10년 이내에 이미 공제받은 금액을 합쳐서 한도를 넘으면 넘는 부분은 공제하지 않는다고 적고 있습니다. 결국 미성년 자녀 한 명 기준으로 아빠, 엄마, 할아버지, 할머니가 준 돈을 모두 더해 10년에 2,000만 원까지가 공제입니다. 흔히 “부모 각각 2천만 원씩”이라고 알려진 것은 조문과 다릅니다.
자녀가 둘이면 한도도 자녀마다 따로 있습니다. 공제는 주는 사람이 아니라 받는 사람 기준으로 계산하기 때문입니다. 아이 둘을 키우는 집이라면 두 아이 각각 10년에 2,000만 원씩, 합쳐 4,000만 원까지를 공제 안에서 줄 수 있습니다.
10년 단위로 끊으면 이만큼 달라집니다
공제가 10년 단위로 다시 생기기 때문에, 언제 주느냐가 금액보다 중요합니다. 성년(만 19세)이 되면 한도가 5,000만 원으로 올라가고, 미성년인지는 증여받는 날의 나이로 봅니다.
| 증여 시점 | 그때 나이 | 공제 한도 | 세금 |
|---|---|---|---|
| 출생 직후 | 0세 | 2,000만 원 | 0원 |
| 첫 증여 후 10년이 지난 뒤 | 11세 | 2,000만 원 | 0원 |
| 두 번째 증여 후 10년이 지난 뒤 | 22세 | 5,000만 원 | 0원 |
이렇게 나누면 22세까지 9,000만 원을 증여세 없이 넘길 수 있습니다. 반대로 11세에 줄 돈을 9세에 미리 주면 첫 증여와 같은 10년 안에 들어가 2,000만 원 한도를 이미 다 쓴 상태가 됩니다. 날짜는 ’10년 이내’로 판단하므로 경계에 걸리는 증여는 하루 차이로 결과가 갈릴 수 있습니다.
성년 자녀가 결혼하거나 아이를 낳을 때는 별도 공제가 하나 더 있습니다. 제53조의2에 따라 혼인신고일 전후 2년, 또는 자녀 출생일부터 2년 안에 직계존속에게 받은 증여는 일반 공제와 별개로 1억 원을 더 뺍니다. 혼인과 출산을 합쳐 1억 원이 한도입니다.
공제를 넘기면 세금은 이렇게 나옵니다
공제를 넘긴 금액이 과세표준이 되고, 과세표준 1억 원 이하 구간의 증여세율은 10%입니다. 미성년 자녀에게 10년 안에 3,000만 원을 줬다면 계산은 이렇습니다.
- 과세표준 — 3,000만 원 − 2,000만 원 = 1,000만 원
- 산출세액 — 1,000만 원 × 10% = 100만 원
- 기한 내 신고 시 — 산출세액의 3%(3만 원)를 빼 97만 원
조부모가 자녀를 건너뛰고 손주에게 직접 주면 계산이 달라집니다. 제57조는 이 경우 증여세 산출세액에 30%를 더하도록 정하고 있습니다(미성년 손주가 20억 원을 넘게 받으면 40%). 공제 한도는 부모와 함께 쓰는데 세금은 더 붙으므로, 조부모가 손주 몫을 챙겨 주고 싶다면 부모 증여와 겹치는 시기인지 먼저 맞춰 보는 것이 좋습니다.
신고는 언제, 어떻게
증여세 신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다(제68조). 예를 들어 2026년 11월 20일에 자녀 계좌로 돈을 보냈다면 11월 30일부터 3개월, 즉 2027년 2월 말까지 신고하면 됩니다. 신고는 받은 사람(자녀) 기준으로 하고, 미성년자는 부모가 대신 진행합니다.
공제 안이라 낼 세금이 없어도 신고해 두는 쪽을 권하는 이유는 기록 때문입니다. 언제 얼마를 줬는지가 신고서로 남아 있어야 10년 계산의 출발점이 분명해지고, 나중에 자녀가 그 돈으로 집을 사거나 큰 지출을 할 때 자금 출처를 설명하기 쉽습니다. 공제를 넘겨 세금이 나오는 경우에는 기한 안에 신고해야 3% 공제를 받습니다.
자녀 명의 투자 계좌를 함께 고민하고 있다면 정부 지원이 붙는 우리아이 자립펀드와, 증여한 돈에서 생기는 이자·배당이 많아질 때 따져 볼 금융소득 종합과세 기준도 함께 볼 만합니다.
2026년 11월 기준 상속세및증여세법(2025년 10월 1일 시행본)을 바탕으로 계산했습니다. 세법이 개정되면 한도와 세율이 바뀔 수 있으므로 증여 직전에 조문이나 국세청 상담(126)으로 다시 확인합니다.
본 글은 제도 안내이며 투자 권유가 아닙니다.
참고한 자료
국가법령정보센터, 「상속세 및 증여세법」 제53조(증여재산 공제) (2025-10-01 시행, 2026-11-06 확인) — 원문
국가법령정보센터, 「상속세 및 증여세법」 제53조의2(혼인·출산 증여재산 공제) — 원문
국가법령정보센터, 「상속세 및 증여세법」 제56조·제26조(증여세 세율) — 원문
국가법령정보센터, 「상속세 및 증여세법」 제57조(직계비속에 대한 증여의 할증과세) — 원문
국가법령정보센터, 「상속세 및 증여세법」 제68조(증여세 과세표준신고)·제69조(신고세액 공제) — 원문
위키독스 TaxSave, 「10년 주기 증여 계획 기준 증여세 계산」 (2026, 세율·신고세액공제 교차 확인) — 원문